1月30日晚，深圳市證券交易所公布深圳市海普瑞藥業集團股份有限公司關於對深圳證券交易所問詢函回復的公告。公告透露，犯罪分子通過偽造公司高管、外部律師及審計師郵箱等方式向意大利子公司總經理髮送郵件，並以公司正在進行一項高度機密的併購為由設下騙局，使得意大利子公司總經理誤認為該事項屬實並按照犯罪分子的要求避開公司內部資金支付流程，累計向其打款1170餘萬歐元(約合人民幣9100萬元)。
海普瑞公告截圖
公告稱，公司於2024年1月18日收到深圳證券交易所出具的《關於對深圳市海普瑞藥業集團股份有限公司的問詢函》(公司部問詢函〔2024〕第36號)。公司對相關問題回覆說明如下：
1.請你公司詳細說明被詐騙的過程及最新進展情況，對你公司財務報表的影響，並結合資金支付的審批流程說明內部控制程序未能有效阻止你公司所稱「電信詐騙」事項發生的原因。
回覆：
犯罪分子通過偽造公司高管、外部律師及審計師郵箱等方式向意大利子公司總經理髮送郵件，並以公司正在進行一項高度機密的併購為由設下騙局，使得意大利子公司總經理誤認為該事項屬實並按照犯罪分子的要求避開公司內部資金支付流程，累計向其打款1170餘萬歐元。
公司在察覺異常後於第一時間向當地警方報案，並緊密配合意大利警方盡力追查詐騙團夥;與此同時，公司立即聘請律師事務所並成立獨立第三方調查小組(以下簡稱「專項調查組」)對此事件進行全面調查，專項調查組由公司獨立董事領導，並委託國際領先的法證調查團隊在知名國際性律師事務所的協同配合下開展調查工作。目前案件仍在偵辦中，最終調查結果以獨立第三方調查小組出具的調查報告為準。公司正在同步配合當地警方，盡最大努力追回資金。
由於案件仍在偵辦中，最終結果尚無法確認。最終確認無法追回的相關款項，公司將與審計機構確認具體處理金額與方式。目前初步判斷該損失將分別影響營業外支出(利潤表)、貨幣資金(資產負債表)、未分配利潤(資產負債表)和經營性現金流量(現金流量表)，具體情況將以審計師確認意見為準。
2.請你公司結合本次「電信詐騙」事項，進一步自查資金支付以及子公司管理內部控制制度的執行情況，相關內部控制是否能夠有效實施，公司董事、監事和高級管理人員在資金支付環節的責任履行情況，是否存在未能勤勉盡責的情形。
回覆：
公司目前現行有效的包括《子公司管理制度》《全球賬戶管理流程及餘額報送機制》《應付賬款管理流程》等制度及流程，其中明確了相關資金支付環節的審批流程與權限。本次事件中，意大利子公司總經理遭受詐騙，在誤以為公司收購事項屬實並得到了管理層的授權後，按照犯罪分子以保證機密為由的要求，刻意避開公司內部資金支付流程，向其進行了打款。
目前未發現公司董事、監事和高級管理人員在資金支付環節存在未能勤勉盡責的情形。公司已成立獨立第三方調查小組，來針對本次事件進行獨立核查並出具報告。專項調查組由公司獨立董事領導，並委託國際領先的法證調查團隊在知名國際性律師事務所的協同配合下開展調查工作。
3.截至2023年6月末，你公司貨幣資金22.72億元，其中存放在境外的款項4.78億元。請你公司說明境外款項的存放地點、歸集主體、存放類型、管控措施、資金安全性等，說明境外資金規模與境外業務是否匹配，是否存在境外資金存放及收支異常、其他使用受限或被第三方使用或歸集的情形。
回覆：
(1)境外款項的存放地點、歸集主體、存放類型、管控措施、資金安全性等。
為保證資金安全，公司對海外公司的資金管理設立了相應的流程制度安排，如賬戶開立變更管理制度、餘額報送制度、應付賬款管理流程及資金調撥等制度等。隨著貿易鏈條逐步歸集，公司海外資金均為業務驅動型流動營運資金，並全部存放於當地銀行之中。
(2)境外資金規模與境外業務是否匹配，是否存在境外資金存放及收支異常、其他使用受限或被第三方使用或歸集的情形。
公司海外公司銀行餘額占當期公司資金總餘額的21%，公司在海外第三方收入占公司收入比超過60%，境外款項配置金額主要是根據公司於當地業務不同發展階段及業務規模大小而調整，整體資金區域分布與業務規模相匹配。公司通過相應制度和流程，努力控制和避免境外資金存放及收支異常，不存在其他使用受限或被第三方使用或歸集的情形。
4.截至2023年9月末，你公司存貨賬面價值78.05億元，較年初增長14.05%，佔總資產比例為38.79%。
(1)請你公司結合公司的業務特徵和銷售情況，說明你公司期末存在較大金額存貨的原因及合理性。
(2)請你公司結合存貨構成明細、性質特點、庫齡、在手訂單、期後產品銷售價格和原材料價格變動等情況，說明存貨跌價準備計提的充分性，與同行業相比是否存在明顯差異。
回覆：
(1)公司的API及製劑產品主要面向歐美等較為成熟的法規(藥證)市場，而大部分的法規市場對於肝素原材料(粗品)的要求很高，1)原材料可追溯性，需要能從源頭起確保肝素原料的高品質;2)能符合歐美高要求高標準的高質量原材料產品，部分客戶還會指定符合其標準的粗品加工廠。基於此，公司主要購買的粗品在中國粗品市場屬於比較高端和稀缺的產品。同時，公司是國內最大的肝素企業，每年的粗品需求佔中國供應量的近一半，需求量非常大。在上述因素疊加下，公司在正常年度很難積累戰略庫存;而2021年底開始是原材料從高位下跌的過程，下跌伴隨著可採購量的增加(部分國內企業保持觀望態度)，公司為了滿足未來在全球範圍內持續提升市場份額的戰略部署，需要加大戰略庫存，確保產品成本優勢，以進一步提升市場份額。
(2)公司存貨情況：
2021年至2023年年末，公司存貨賬面餘額分別為478743.01萬元、693898.62萬元、751680.74萬元，存貨明細如下：
公司存貨主要由原材料、庫存商品和在產品組成。2021年至2023各年末，公司存貨原材料主要為肝素粗品，庫存商品主要為肝素原料藥和肝素類製劑。
關於存貨跌價準備計提的說明：
2021、2022年粗品採購價格相對平穩，2022年環比2021年穩中有降，肝素產品售價相對平穩，公司肝素產品成本低於可變現淨值，相關存貨未發現減值跡象，因此未計提減值。
2023年粗品採購價格從三季度開始大幅下降，下半年環比上半年降幅跌破50%;根據海關數據統計，三季度肝素出口平均價格環比二季度下降4%，三季度肝素產品售價受粗品價格下降的影響不顯著;而在四季度，粗品降價的影響快速傳遞到肝素產品，肝素出口平均價格環比三季度降幅高達41%，公司肝素產品售價趨勢與行業趨同;基于謹慎性原則，公司結合在手訂單及市場信息，根據《企業會計準則第1號——存貨》及公司會計政策等相關規定，按照相關存貨成本高於可變現淨值原則計提相應存貨跌價準備，經初步測試，公司2023年度擬計提的存貨跌價準備金額為人民幣75000萬元到95000萬元，預計導致歸屬於上市公司股東的淨利潤減少人民幣63750萬元到80750萬元，具體計提情況將以審計評估結果為準。
同行業公司存貨跌價準備情況對比：
2023年年中公司的存貨跌價準備率1.11%，根據可比上市公司2023年半年報披露的數據統計，同行業可比上市公司平均存貨跌價準備率為0.79%，公司存貨跌價準備率接近行業均值。根據2023年年末公司初步測試的減值金額，預計存貨跌價準備率為11%~14%(未經審計確認)，與同行業可比上市公司健友股份(603707)披露的存貨跌價準備率接近。
5.你公司認為應當予以說明的其他事項。
回覆：
事件發生後，公司審慎評估這一事件的影響，已採取下列措施：
(1)截至本公告日，公司已經成立獨立第三方調查小組(以下簡稱「專項調查組」)對此事件進行全面調查。專項調查組由公司獨立董事領導，並委託國際領先的法證調查團隊在知名國際性律師事務所的協同配合下開展調查工作。
(2)按照《企業內部控制基本規範》及其配套指引等規定，公司從全面進一步強化公司及各下屬公司的內部控制出發，深入開展自查自糾，修訂和完善公司各類管理制度及操作流程，健全完善公司內部控制體系。
(3)聘請內外部風控專家，加強對內部控制的培訓，提高風險意識，強化風險合規經營意識，確保內部控制制度有效執行，切實提升公司規範運作的水平，促進公司健康可持續發展，提高境內外全體員工反欺詐和打擊犯罪的意識及能力。同時，持續提升網絡與通訊基礎架構安全管控，確保網絡信息安全。
(4)進一步加強各子公司向公司管理層匯報業務經營情況及風險事項的管控要求，防範經營風險的發生。
(5)公司已就相關事項於1月17日向轄區派出所正式申請報案。
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