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政府就香港實(shí)施全球最低稅率的細(xì)節(jié)展開諮詢

政府就香港實(shí)施全球最低稅率的細(xì)節(jié)展開諮詢

責(zé)任編輯:朱劍明 2023-12-21 21:41:29 來源:香港商報(bào)網(wǎng)

 政府今日(21日)展開諮詢,就全球最低稅率的實(shí)施細(xì)節(jié)收集意見。經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織(經(jīng)合組織)為應(yīng)對(duì)數(shù)碼化經(jīng)濟(jì)所帶來的侵蝕稅基及轉(zhuǎn)移利潤(rùn)風(fēng)險(xiǎn),制定了國(guó)際稅務(wù)改革方案(一般稱為「BEPS 2.0」)支柱二下的全球最低稅率。

 財(cái)經(jīng)事務(wù)及庫(kù)務(wù)局局長(zhǎng)許正宇表示:「作為國(guó)際金融中心及國(guó)際社會(huì)上負(fù)責(zé)任的一員,香港一直十分支持國(guó)際間就提升稅務(wù)透明度及打擊逃稅所作的努力。為了履行國(guó)際稅務(wù)合作的責(zé)任及保障香港的徵稅權(quán),香港將會(huì)根據(jù)國(guó)際共識(shí)積極落實(shí)BEPS 2.0中的支柱二?!?/p>

 經(jīng)合組織於2021年10月公布BEPS 2.0方案。方案支柱二下的全球反侵蝕稅基規(guī)則旨在確保年度綜合收入至少達(dá)7.5億歐元的跨國(guó)企業(yè)集團(tuán),在其營(yíng)運(yùn)的每個(gè)稅務(wù)管轄區(qū),就跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)的成員實(shí)體的收入繳交至少15%的全球最低稅,以遏止各稅務(wù)管轄區(qū)爭(zhēng)相降低企業(yè)所得稅的情況。落實(shí)全球最低稅率使稅務(wù)管轄區(qū)日後以不徵稅或特低的優(yōu)惠稅率等作為提升稅務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力的手段的空間減少,為各管轄區(qū)在稅務(wù)方面創(chuàng)建一個(gè)更公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。在2021年,香港與超過130個(gè)稅務(wù)管轄區(qū)承諾實(shí)施BEPS 2.0。

 財(cái)政司司長(zhǎng)在2023至24財(cái)政年度政府《財(cái)政預(yù)算案》中宣布,香港將由2025年起對(duì)受涵蓋跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)實(shí)施15%全球最低實(shí)際稅率。全球最低稅率只適用於受涵蓋的大型跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)。絕大多數(shù)的企業(yè)納稅人,包括本地中小型企業(yè),將不會(huì)受到影響。

 在全球最低稅率之下,如受涵蓋跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)在香港的實(shí)際稅率不足15%,其他相關(guān)稅務(wù)管轄區(qū)有權(quán)就低徵稅的香港有關(guān)跨國(guó)企業(yè)實(shí)體徵收補(bǔ)足稅。為保障香港對(duì)該等實(shí)體的徵稅權(quán),而不是把徵稅權(quán)讓給其他稅務(wù)管轄區(qū),香港將由2025年起對(duì)受涵蓋跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)落實(shí)香港最低補(bǔ)足稅,使該等實(shí)體的實(shí)際稅率達(dá)至15%。透過引入香港最低補(bǔ)足稅,受涵蓋跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)無須於其營(yíng)運(yùn)的每一個(gè)稅務(wù)管轄區(qū)繳付補(bǔ)足稅。這將有助減輕企業(yè)合規(guī)負(fù)擔(dān)。

 許正宇說:「為履行香港的國(guó)際稅務(wù)責(zé)任及保障其徵稅權(quán),實(shí)施香港最低補(bǔ)足稅,符合香港的利益?!?/p>

 香港需要修改《稅務(wù)條例》(第112章)以實(shí)施全球最低稅率及香港最低補(bǔ)足稅。為進(jìn)行立法工作,諮詢工作將會(huì)展開。政府今日已發(fā)表諮詢文件,以解釋香港及其他稅務(wù)管轄區(qū)須跟循的全球反侵蝕稅基規(guī)則及香港最低補(bǔ)足稅的概念,並就特定議題收集意見。議題包括:

 政府就落實(shí)全球反侵蝕稅基規(guī)則的特定範(fàn)疇所建議的方案;

 香港最低補(bǔ)足稅的設(shè)計(jì)及實(shí)施;及

 稅務(wù)合規(guī)和行政框架。

 許正宇說:「在制定立法建議時(shí),政府會(huì)維持香港簡(jiǎn)單、明確和低稅率的稅制,致力保持香港的稅務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力。就實(shí)施全球最低稅率及香港最低補(bǔ)足稅而言,政府會(huì)著重減輕受涵蓋跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)的合規(guī)負(fù)擔(dān)及維持香港稅制簡(jiǎn)單的優(yōu)勢(shì)。」

 為減輕合規(guī)負(fù)擔(dān)和提高稅務(wù)明確性,政府在實(shí)施全球最低稅率及香港最低補(bǔ)足稅的整體框架中,提出了便利營(yíng)商的措施。當(dāng)中包括:

 香港最低補(bǔ)足稅的設(shè)計(jì),包括涵蓋範(fàn)圍及稅率,將與全球最低稅率的設(shè)計(jì)一致,以確保稅制簡(jiǎn)單;

 容許受涵蓋跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)決定如何在其香港實(shí)體之間分?jǐn)傢毨U付的香港最低補(bǔ)足稅,以提供彈性;

 在框架下提供安全港條款以減輕合規(guī)負(fù)擔(dān)及提升稅務(wù)明確性;及

 只要求受涵蓋跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)就全球最低稅率及香港最低補(bǔ)足稅提交單一的補(bǔ)足稅報(bào)稅表,以減輕合規(guī)負(fù)擔(dān)。

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